Faciliter la compréhension du bilan comptable ou comment nouer une relation de confiance avec ses clients

Le bilan actif et passif d’une entreprise n’est pas la partie des documents comptables la plus simple pour un entrepreneur. Cet état financier souffre en outre parfois d’un manque d’intérêt. Pourtant, aider à comprendre le bilan comptable présente de réels enjeux pour l’expert-comptable. Nous vous suggérons aussi de dépasser l’aspect pédagogique classique lors de la réunion de présentation des comptes. Nous vous exposons comment faire du bilan un outil de suivi, à la fois en cours d’année et pour les projets de croissance et d’investissement de la société.

1 - Savoir lire un bilan comptable : un exercice pédagogique pour l’expert-comptable

Le terme de “bilan comptable”reste souvent hermétique pour les néophytes. Expliquer ces informations financières fait partie des missions complexes des experts-comptables, qui eux maîtrisent parfaitement la comptabilité. En plus de présenter les postes de l’actif et du passif avec pédagogie, nous pensons que c’est essentiel de répondre aux questions fondamentales que se pose chaque entrepreneur.

1.1 - La pédagogie lors de la réunion bilan aide à instaurer la confiance

Plus l’expert-comptable parvient à expliquer simplement les notions comptables du bilan annuel, plus il acquiert la confiance de son client. Essayez de vous concentrer sur l’essentiel et sur les grands principes de la comptabilité. Reformulez après la lecture. Vérifiez point par point que votre client comprend le bilan comptable de sa société. Insistez sur les ratios fondamentaux de la structure financière ainsi que sur la rentabilité générée par les capitaux investis dans l’entreprise. Faites passer les messages importants pour bien différencier le compte de résultat du bilan de l’exercice.

1.2 - Les questions classiques que se posent les chefs d’entreprise sur leur bilan comptable actif et passif

Orientez votre présentation des comptes annuels afin de répondre aux interrogations courantes concernant le bilan :

• Comment bien lire un bilan comptable en tant qu’entrepreneur ?
• Comment savoir si le bilan d’une entreprise est bon ?
• Qu’est-ce qui est important dans un bilan comptable ?
• Comment savoir si une entreprise est trop endettée ?
• Pourquoi le bénéfice est-il au passif ?

2 - Comprendre son bilan comptable aide à suivre plusieurs indicateurs clés chaque mois

La réunion de présentation du bilan comptable fait partie des rendez-vous incontournables et sacralisés entre le cabinet et son client. Passez des messages qui s'avéreront utiles toute l’année pour l’entrepreneur. C’est l’un des enjeux d’une explication correcte du bilan actif et du bilan passif. Le dirigeant d’entreprise comprend l’utilité de certains indicateurs pour la gestion régulière de son activité. Il perçoit mieux la valeur apportée par l’expert-comptable.

2.1 - La gestion des stocks

Le bilan constitue une photo des emplois et ressources de l’entreprise à l’instant T. Il donne la situation du patrimoine et de l’endettement à la date de clôture. Toutefois, plusieurs postes du bilan sont accessibles chaque mois. Encore faut-il disposer d’une comptabilité à jour. Les stocks font partie des éléments financiers à suivre régulièrement et dès la création de la société. C’est capital pour la gestion des approvisionnements. C’est également indispensable pour le suivi du niveau de vente, tant pour les produits finis que pour les marchandises. En plus du montant du stock, un ratio comme celui de la rotation en nombre de jours d’achats s’avère utile dans un tableau de bord mensuel.

2.2 - Les créances et le DSO

Le second poste de l’actif circulant à surveiller toute l’année, ce sont les créances. Plutôt que de communiquer des extraits du grand livre client avec les écritures non lettrées, proposez un tableau de bord orienté sur le suivi client afin de susciter l’intérêt et la réaction des dirigeants. Par exemple, intégrez :

• le calcul du DSO (days sales outstanding), soit le délai moyen d’encaissement client et son évolution mois après mois ;
• pour chaque borne de la balance âgée, le montant et le pourcentage par rapport au total de l’encours mensuel ainsi que les évolutions.

2.3 - La situation de trésorerie

Comprendre le bilan comptable, c’est aussi savoir comment se calcule la trésorerie nette (TN) d’une entreprise. En déduisant le besoin en fonds de roulement (BFR) du fonds de roulement (FDR), vous obtenez la TN. Mais, sans disposer d’un bilan comptable complet chaque mois, l’entrepreneur peut aussi suivre sa position en banque. Profitez de la réunion annuelle post-clôture pour passer ces messages et mettre en place une gestion du cash régulier et simple.

2.4 - Le pilotage du budget d’investissement et de son financement

Lors du rendez-vous bilan, l’expert-comptable explique également la composition du haut de bilan, emplois durables et ressources stables. C’est une opportunité de passer le message aux entrepreneurs : suivre les investissements et leur financement toute l'année, et pas seulement à la création de l’entreprise, c’est essentiel pour la santé financière. Aussi, l’expert-comptable peut accompagner l’entreprise pour :

• bâtir un budget d’investissement annuel et un suivi du réalisé/budgété mois après mois ;
• construire le plan de financement prévisionnel et chercher les ressources (capitaux ou dettes) les plus adaptées au projet, puis surveiller sa mise en œuvre mensuellement.

3 - Savoir lire son bilan d‘entreprise favorise le pilotage des projets et de la croissance

Les explications du bilan comptable et du compte de résultat lors de la présentation annuelle permettent aussi d’ouvrir sur les projets de l’entreprise. Grâce à l’automatisation de la comptabilité, les collaborateurs disposent de plus de temps pour accompagner la croissance des sociétés, à la fois plus tôt après la clôture et tout au long de l’année.

3.1 - Les questions qui surgissent après la clôture comptable

Après l’établissement du bilan, c’est le moment pour le chef d’entreprise de se demander :

• Comment vont évoluer les postes de l’actif et du passif en fonction de l’activité et des projets ?
• Les éléments du bilan permettront-ils d’assumer le total des dettes et de réaliser les acquisitions d’actifs immobilisés envisagées ?
• La structure financière suffira-t-elle pour assurer l’exploitation et la croissance des ventes ?

3.2 - La rentabilité des capitaux propres ou ROE

Insistez bien lors de la présentation des comptes annuels sur les performances financières de l’activité et sur la rentabilité des capitaux investis. Le business aura-t-il la capacité de générer suffisamment de cash flow ? Quel niveau d’EBITDA et de résultat d‘exploitation envisager ? Le taux de rentabilité des capitaux engagés sera-t-il acceptable ? Ainsi, comprendre la notion de ROE aide à analyser les impacts des choix stratégiques. C’est le cas tant pour l’exploitation, les immobilisations à acquérir que le financement.

3.3 - La structure financière et les projets d’investissement ou de croissance

Tout comme pour la rentabilité des capitaux, comprendre son bilan en termes de structure financière aide à se projeter. Les informations apportées par la comptabilité à la date de clôture donnent le point de départ pour le fonds de roulement, le taux d’endettement, les ratios de solvabilité, etc.

En fonction des souhaits de croissance et d’investissement, le chef d’entreprise peut plus facilement identifier ensuite les leviers à utiliser pour y parvenir. Prenons quelques exemples :

• consolider les capitaux propres pour réduire l’endettement ;
• accroître le fonds de roulement en refinançant des immobilisations autofinancées ;
• trouver des crédits à court terme ou opter pour l’affacturage afin de couvrir la croissance du BFR ;
• réduire le BFR et notamment le poste créances clients ainsi que les stocks ;
• améliorer les marges de l’entreprise ou diminuer les frais fixes pour augmenter la performance économique, etc.

Expliquer le bilan pour donner envie de piloter son entreprise de près avec les bons outils

Aider l’entrepreneur à analyser ses données comptables sous l’angle opérationnel favorise son implication. Le chef d’entreprise recherche des outils et des conseils pratiques, tant pour le quotidien que pour piloter le développement du business. Profitez de ce moment d’échanges privilégié pour apporter aussi des informations sur la manière de fluidifier la sortie des tableaux de bord et des indicateurs évoqués. Ceci suppose que les données comptables soient en effet à jour chaque mois et bien avant la date de la déclaration de TVA. Mettez en avant l’importance de dématérialiser ses flux et d’adopter les bons logiciels. Avec notre guide d’achat des outils comptables digitaux, vous disposerez d’arguments complémentaires pour convaincre vos clients.