Comment déclarer ses frais kilométriques

Publié le:01/12/2025

Comment déclarer ses frais kilométriques

Vous utilisez votre véhicule personnel pour vos déplacements professionnels ou pour vous rendre sur votre lieu de travail ? Lors de votre prochaine déclaration de revenus, vous pouvez choisir la déduction des frais réels. Pour cela, vous avez la possibilité d’appliquer le barème spécifique des frais de carburant, mis à disposition par l’administration fiscale. Alors, comment déclarer ses frais kilométriques ? Suivez le guide !

Le régime réel pour déclarer ses frais kilométriques

Lorsque vous déclarez vos revenus salariaux, l’administration applique automatiquement une déduction forfaitaire de 10 % pour couvrir vos dépenses professionnelles courantes : repas, déplacements, matériel, formations, location de locaux, etc. Cet abattement est calculé sans que vous ayez besoin de fournir de justificatifs.

Cependant, si vos dépenses réelles liées à votre activité dépassent ce seuil de 10 %, vous avez tout intérêt à opter pour la déduction des frais réels. Cette solution peut se révéler bien plus avantageuse fiscalement, à condition de pouvoir documenter chaque dépense.

Par exemple, si vous utilisez votre véhicule personnel pour aller travailler, les frais de carburant, d’entretien ou d’équipement peuvent vite représenter un budget conséquent. Dans ce cas, il est recommandé de consulter le barème kilométrique officiel publié sur impots.gouv.fr.

Frais réels ou abattement forfaitaire : comment choisir la meilleure option ?

Tout dépend du montant réel de vos dépenses professionnelles :

Exemple 1 – Salarié à 15 km de son lieu de travail : 30 km aller-retour × 220 jours = 6 600 km annuels avec une voiture 5 CV (essence), ce qui donne 0,147 €/km × 6 600 = 970,20 €. Si vos frais professionnels réels dépassent 10 % de vos revenus, le régime réel est plus avantageux.
Exemple 2 – Petit trajet quotidien et peu de frais : si vous habitez à 5 km de votre travail, prenez les transports en commun et avez peu de dépenses liées à votre emploi, l’abattement forfaitaire est plus simple et suffisant.

Bon à savoir : Ce dispositif ne s’adresse pas uniquement aux salariés : les professions libérales relevant du régime des BNC peuvent, elles aussi, déduire leurs frais de déplacement selon ce barème dans le cadre de leur déclaration contrôlée.

Quelles distances sont prises en compte pour la déduction des frais de transport ?

Lorsque vous utilisez votre véhicule personnel pour vous rendre au travail, les frais engagés sont déductibles de vos revenus, mais dans certaines limites selon la distance entre votre domicile et votre lieu d’activité.

Pour déclarer ses frais kilométriques, trois cas de figure peuvent se présenter :

Si la distance entre votre domicile et votre lieu de travail est inférieure ou égale à 40 km (soit 80 km aller-retour), la totalité du trajet est prise en compte dans le calcul de vos frais professionnels.
Si vous résidez à plus de 40 km de votre lieu de travail, seuls les 40 premiers kilomètres sont généralement retenus pour la déduction.
Si vous êtes contraint de vivre à cette distance pour des raisons spécifiques (emploi, situation familiale, contraintes sociales, etc.), vous pouvez déclarer la totalité des kilomètres parcourus, à condition de fournir une explication écrite jointe à votre déclaration précisant le contexte de cet éloignement.

Quel que soit le nombre de kilomètres parcourus, vous ne pouvez déduire qu’un aller-retour par jour ouvré. Des exceptions sont toutefois possibles si vous justifiez d’un état de santé particulier, de la nécessité de rentrer chez vous (pour accompagner une personne dépendante par exemple) ou encore d’horaires de travail incompatibles avec les transports en commun.

Il n’est pas demandé de fournir de justificatifs pour déclarer ses frais kilométriques, mais vous devez être en mesure de prouver les trajets effectués en cas de contrôle (tickets de péage, factures de carburant, planning, etc.). Pensez donc à conserver vos documents pendant au moins 3 ans !

Comment fonctionne le barème des frais de carburant ?

Définition et éligibilité

Le barème des frais kilométriques (parfois appelé barème BIC carburant) est actualisé chaque année. Il indique un coût au kilomètre basé uniquement sur la consommation de carburant (essence, gazole ou GPL), pour les trajets effectués en 2024 et à déclarer en 2025. Il représente une alternative au barème kilométrique classique, qui inclut davantage de dépenses.

Ce dispositif s’adresse à plusieurs catégories de contribuables :

les salariés ayant des frais professionnels à déduire ;
les entrepreneurs individuels soumis au régime BIC avec comptabilité super-simplifiée ;
les professions libérales sous régime réel (BNC) ;
les exploitants agricoles relevant du régime simplifié.

Bon à savoir : Ce barème ne s’applique que pour les véhicules à usage mixte (professionnel ET personnel). Les véhicules strictement utilitaires ne sont pas concernés.

Qu’est-ce qui est pris en compte ?

Il faut noter que seuls les coûts de carburant sont intégrés dans ce calcul. Tous les autres frais liés à l’usage du véhicule (assurance, entretien, réparations) doivent être justifiés séparément si vous souhaitez les inclure dans votre déduction.

Par ailleurs, pour déclarer ses frais kilométriques, il est obligatoire de conserver les justificatifs (relevés kilométriques, agendas, missions, etc.) attestant des trajets professionnels effectués, même s’ils ne doivent pas être transmis avec la déclaration. L’administration peut ainsi les réclamer pendant un délai de 3 ans.

Peut-on cumuler barème kilométrique et autres frais (parking, péage, etc.) ?

Oui, c’est possible, mais sous conditions ! Si vous choisissez d’appliquer le barème kilométrique pour déclarer vos frais de déplacement, celui-ci couvre déjà un certain nombre de dépenses (carburant, entretien, assurance, dépréciation du véhicule, etc.).

En revanche, certains frais restent cumulables avec ce barème pour déclarer ses frais kilométriques, s’ils sont directement liés à vos trajets professionnels :

frais de péage sur autoroute ;
stationnement payant ;
frais de garage si votre véhicule est garé près de votre lieu de travail ;
assurance spécifique pour usage professionnel, si elle n’est pas déjà incluse dans le barème.

Déclarer ses frais kilométriques : les barèmes applicables pour 2025 (trajets réalisés en 2024)

Barème kilométrique pour les voitures thermiques, à hydrogène et hybrides

Voici le barème pour déclarer ses frais kilométriques en véhicule thermique, à hydrogène ou hybride :

Puissance administrative (en CV)	Distance (d) jusqu'à 5 000 km	Distance (d) de 5 001 km à 20 000 km	Distance (d) au-delà de 20 000 km
3 CV et moins	d x 0,529	(d x 0,316) + 1 065	d x 0,370
4 CV	d x 0,606	(d x 0,340) + 1 330	d x 0,407
5 CV	d x 0,636	(d x 0,357) + 1 395	d x 0,427
6 CV	d x 0,665	(d x 0,374) + 1 457	d x 0,447
7 CV et plus	d x 0,697	(d x 0,394) + 1 515	d x 0,470

Barème kilométrique pour les voitures 100 % électriques

Voici le barème pour déclarer ses frais kilométriques en véhicule électrique :

Puissance administrative (en CV)	Distance (d) jusqu'à 5 000 km	Distance (d) de 5 001 km à 20 000 km	Distance (d) au-delà de 20 000 km
3 CV et moins	d × 0,635	(d × 0,379) + 1278	d × 0,444
4 CV	d × 0,727	(d × 0,408) + 1596	d × 0,488
5 CV	d × 0,763	(d × 0,428) + 1674	d × 0,512
6 CV	d × 0,798	(d × 0,449) + 1748	d × 0,536
7 CV et plus	d × 0,836	(d × 0,473) + 1818	d × 0,564

Barème kilométrique pour les motos, scooters de plus de 50 cm3

Voici le barème pour déclarer ses frais kilométriques en moto et scooter :

	Puissance administrative (en CV)	Distance (d) jusqu'à 3 000 km	Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km	Distance (d) au-delà de 6 000 km
Véhicules thermiques	1 ou 2 CV	d x 0,395	(d x 0,099) + 891	d x 0,248
	3, 4 ou 5 CV	d x 0,468	(d x 0,082) + 1 158	d x 0,275
	Plus de 5 CV	d x 0,606	(d x 0,079) + 1 583	d x 0,343
Véhicules 100 % électriques
	1 ou 2 CV	d × 0,474	(d × 0,119) + 1069	d × 0,298
	3, 4 ou 5 CV	d × 0,562	(d × 0,098) + 1390	d × 0,330
	Plus de 5 CV	d × 0,727	(d × 0,095) + 1900	d × 0,412

Barème kilométrique pour cyclomoteurs

Voici le barème pour déclarer ses frais kilométriques en cyclomoteur :

	Puissance administrative (en CV)	Distance (d) jusqu'à 3 000 km	Distance (d) de 3 001km à 6 000 km	Au-delà de 6 000 km
Cyclomoteurs thermiques	50cc et moins	d x 0,315	(d x 0,079) + 711	d x 0,198
Cyclomoteurs 100 % électriques	50cc et moins	d × 0,378	(d × 0,095) + 853	d × 0,238

Et pour déclarer ses frais kilométriques avec un véhicule électrique ?

Le mode de motorisation de votre voiture a un impact direct sur le calcul des indemnités kilométriques. Si vous utilisez un véhicule électrique, vous bénéficiez d’un avantage fiscal non négligeable : une majoration de 20 % est appliquée au barème, comme c’est également le cas pour les véhicules hybrides, à hydrogène ou à motorisation thermique.

En 2023, une majoration supplémentaire de 10 % avait même été accordée dans le but initial de compenser la hausse des prix du carburant. Cette mesure (bien qu’orientée à l’origine vers les motorisations classiques) s’applique également aux voitures 100 % électriques afin de rendre leur usage encore plus attractif d’un point de vue fiscal.

Peut-on déduire ses frais de transport en commun ou de covoiturage ?

Oui, à condition d’opter pour le régime des frais réels, vous pouvez tout à fait déduire vos dépenses de transport en commun ou de covoiturage engagées pour vos trajets domicile-travail. Cela comprend par exemple :

l’abonnement à un réseau de bus, tram ou métro ;
un pass Navigo ou TER ;
les billets de train ou de car pour les trajets réguliers ;
les frais de covoiturage, dès lors qu’ils sont justifiés (partage de carburant ou participation aux frais sur une plateforme comme BlaBlaCar).

Bon à savoir : Par contre, vous ne pouvez pas déduire les frais déjà pris en charge par votre employeur (partiellement ou en totalité) ou les trajets non justifiés comme professionnels.

Véhicule de société, véhicule prêté ou partagé : quelles règles s’appliquent pour déclarer ses frais kilométriques ?

Si vous n’utilisez pas votre propre véhicule pour vos trajets professionnels, les règles de déduction changent pour déclarer ses frais kilométriques :

Véhicule de société mis à disposition par l’employeur : vous ne pouvez pas déduire de frais kilométriques, puisque les dépenses sont supportées par l’entreprise.
Véhicule prêté par un tiers (famille, ami, etc.) : vous pouvez déduire les frais de carburant ou de péage à condition de pouvoir justifier leur usage professionnel. En revanche, le barème kilométrique ne s’applique pas, car vous n’êtes pas propriétaire du véhicule.
Véhicule partagé ou en location ponctuelle : seules les dépenses réellement engagées et justifiées (location, carburant, etc.) peuvent être déduites, mais pas via le barème kilométrique.

Déclarer ses frais kilométriques : comment remplir la case des frais réels dans la déclaration d'impôt ?

Si vous choisissez la déduction des frais réels, il vous suffit de renseigner le montant total de vos dépenses professionnelles dans la case prévue à cet effet lors de votre déclaration de revenus en ligne.

Voici les étapes à suivre pour déclarer ses frais kilométriques :

Accédez à votre déclaration sur impots.gouv.fr
Dans la rubrique "Traitements et salaires", cochez la case : "Vous optez pour la déduction des frais professionnels pour leur montant réel"
Indiquez le montant total de vos frais (transport, repas, matériel, etc.) dans la case 1AK (ou 1BK/1CK selon votre situation).
Vous n’avez pas besoin de joindre les justificatifs, mais vous devez les conserver pendant 3 ans en cas de contrôle.

Déclaration des frais kilométriques pour les auto-entrepreneurs : quelles différences ?

Les micro-entrepreneurs ne peuvent pas utiliser le barème kilométrique pour déduire leurs frais de transport, car ils relèvent du régime micro-fiscal avec un abattement forfaitaire déjà intégré dans leur imposition (71 %, 50 % ou 34 % selon l’activité). Ce régime ne permet aucune déduction de frais réels, y compris les frais de déplacement.

Si vous êtes auto-entrepreneur et souhaitez déclarer vos frais kilométriques (et d’autres charges), vous devez passer au régime réel (régime BIC ou BNC selon votre activité). Ce changement permet alors :

d’utiliser le barème kilométrique ;
de déduire vos charges réelles (carburant, assurance, matériel…) ;
et d’optimiser votre imposition en fonction de vos frais professionnels.

Vous l’avez vu, déclarer ses frais kilométriques peut vite devenir technique : entre les barèmes, les justificatifs à conserver et les calculs à réaliser, mieux vaut être bien accompagné… Et si vous automatisiez tout ça avec Dext ?

Dext centralise vos justificatifs, catégorise automatiquement vos frais professionnels (y compris les déplacements) et les transmet directement à votre expert-comptable. Fini les papiers perdus, les calculs manuels ou les oublis dans la déclaration : vous gagnez en fiabilité, en confort et en sérénité fiscale.

Parlez-en à votre comptable : « Vous utilisez Dext ? » Et s’il ne connaît pas encore la solution, c’est le moment de lui en parler. Dext, c’est le réflexe malin pour mieux piloter ses frais professionnels !